MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
1° Bilan ;
2° Compte de résultat ;
3° Annexe.
Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs.
L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.
1. BILAN
A. - Actif
| TOTAL | TOTAL N-1 | |
| A1 Actifs incorporels | ||
| A2 Placements | ||
| A2a Terrains et constructions | ||
| A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation | ||
| A2c Autres placements | ||
| A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes | ||
| A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte | ||
| A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques | ||
| A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie) | ||
| A4b Provisions d'assurance vie | ||
| A4c Provisions pour sinistres (vie) | ||
| A4d Provisions pour sinistres (non vie) | ||
| A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie) | ||
| A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie) | ||
| A4g Provisions pour égalisation (vie) | ||
| A4h Provisions pour égalisation (non-vie) | ||
| A4i Autres provisions techniques (vie) | ||
| A4j Autres provisions techniques (non-vie) | ||
| A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte | ||
| A5 Créances | ||
| A5a Créances nées d'opérations directes | ||
| A5aa Cotisations restant à émettre | ||
| A5ab Autres créances nées d'opérations directes | ||
| A5b Créances nées d'opérations de réassurance | ||
| A5c Autres créances | ||
| A5ca Personnel | ||
| A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques | ||
| A5cc Débiteurs divers | ||
| A6 Autres actifs | ||
| A6a Actifs corporels d'exploitation | ||
| A6b Avoirs en banque, CCP et caisse | ||
| A7 Comptes de régularisation. - Actif | ||
| A7a Intérêts et loyers acquis non échus | ||
| A7b Frais d'acquisition reportés (vie) | ||
| A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie) | ||
| A7d Autres comptes de régularisation | ||
| A8 Différence de conversion | ||
| Total de l'actif |
B. - Passif
| TOTAL | TOTAL N - 1 | |
| B1 Fonds propres | ||
| B1a Fonds d'établissement et de développement | ||
| B1b Réserves de réévaluation | ||
| B1c Autres réserves | ||
| B1e Résultat de l'exercice | ||
| B1f Subventions nettes | ||
| B2 Passifs subordonnés | ||
| B3 Provisions techniques brutes | ||
| B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie) | ||
| B3b Provisions d'assurance vie | ||
| B3c Provisions pour sinistres (vie) | ||
| B3d Provisions pour sinistres (non-vie) | ||
| B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie) | ||
| B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie) | ||
| B3g Provisions pour égalisation (vie) | ||
| B3h Provisions pour égalisation (non-vie) | ||
| B3i Autres provisions techniques (vie) | ||
| B3j Autres provisions techniques (non-vie) | ||
| B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte | ||
| B5 Provisions pour risques et charges | ||
| B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | ||
| B7a Dettes nées d'opérations directes | ||
| B7b Dettes nées d'opérations de réassurance | ||
| B7c Dettes envers des établissements de crédit | ||
| B7d Autres dettes | ||
| B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus | ||
| B7db Personnel | ||
| B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques | ||
| B7dd Créditeurs divers | ||
| B8 Comptes de régularisation. - Passif | ||
| B9 Différence de conversion | ||
| Total du passif |
C. - Tableau des engagements reçus et donnés
| N | N - 1 | |
| C1 Engagements reçus | ||
| C2 Engagements donnés : | ||
| C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés | ||
| C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente | ||
| C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus | ||
| C2d Autres engagements donnés | ||
| C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et retrocessionnaires | ||
| C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution | ||
| C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 | ||
| C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance | ||
| C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers |
Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)
| POSTE | COMPTES raccordés | COMMENTAIRES |
| A1 | 50 | Net des comptes 58 et 59 correspondants |
| A2a | 21 et 22 | Net des comptes 28 et 29 correspondants |
| A2b | 25 et 26 | Net des comptes 28 et 29 correspondants |
| A2c | 23 sauf 235 | Net des comptes 28 et 29 correspondants |
| A2d | 235 | Net des comptes 28 et 29 correspondants |
| A3 | 24 | Net des comptes 28 et 29 correspondants |
| A4a | 391 | |
| A4b | 390 | |
| A4c | 392 | |
| A4d | 393 | |
| A4e | 394 | |
| A4f | 395 | |
| A4g | 3960 | |
| A4h | 3962 | |
| A4i | 3970 | |
| A4j | 3972 | |
| A4k | 398 | |
| A5aa | 400 et 401 | Valeur positive ou négative |
| A5ab | 40 sauf 400 et 401 | Soldes débiteurs nets du compte 49 |
| A5b | 41 | Solde débiteur net du compte 49 |
| A5ca | 42 | Solde débiteur net du compte 49 |
| A5cb | 43 et 44 | Soldes débiteurs nets du compte 49 |
| A5cc | 46 | Solde débiteur net du compte 49 |
| A6a | 51 | Net des comptes 58 et 59 |
| A6b | 52 | Net du compte 59 |
| A7a | 480 | |
| A7b | 4810 | |
| A7c | 4812 | |
| A7d | 482, 483 et 487 | Soldes débiteurs |
| A8 | 47 | Si le solde global est débiteur |
Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)
| POSTE | COMPTES raccordés | COMMENTAIRES |
| B1a | 102, 103 ou 18 | |
| B1b | 105 | |
| B1c | 106 | |
| B1d | 11 | |
| B1e | 12 | |
| B1f | 13 | |
| B2 | 160 | |
| B3a | 31 | |
| B3b | 30 | |
| B3c | 32 | |
| B3d | 33 | |
| B3e | 34 | |
| B3f | 35 | |
| B3g | 360 | |
| B3h | 362 | |
| B3i | 370, 374 et 377 | |
| B3j | 372, 375 et 379. | |
| B4 | 38 | |
| B5 | 14 et 15 | |
| B6 | 17 | |
| B7a | 40 sauf 400 et 401 | Soldes créditeurs. |
| B7b | 41 | Solde créditeur. |
| B7c | 164 | |
| B7da | 162, 165 et 168 | |
| B7db | 42 | Solde créditeur. |
| B7dc | 43 et 44 | Soldes créditeurs. |
| B7dd | 46 | Solde créditeur. |
| B8 | 484, 485 et 487 | Soldes créditeurs. |
| B9 | 47 | Si le solde global est créditeur. |
Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et donnés)
Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du compte 80.Commentaires particuliers :
| POSTE | COMMENTAIRES |
| C2a | Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur. |
| C2b | Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan. |
| C2c | Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de l'échange. |
| C2d | Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit ou engagements pris au titre de l'action sociale. |
| C7 | Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est dépositaire. |